Promosyon Ürünlerinde KDV ve Vergi Rehberi 2026
Promosyon ürünlerimiz hakkında detaylı bilgi ve fiyat teklifi almak için bizimle iletişime geçin.
Kurumsal firmalar promosyon ürünlerini satın alırken KDV oranı, gider yazma koşulları ve fatura düzeni konusunda sıkça sorular soruyor. Bu rehberde, promosyon ürünlerinin vergisel boyutunu detaylı şekilde açıklıyoruz.
Not: Bu rehber genel bilgilendirme amaçlıdır. Vergisel konularda mali müşavirinize danışmanızı öneririz.
Promosyon Ürünlerinde KDV Oranı
Promosyon ürünleri genel olarak %20 KDV oranına tabidir. Bu oran, ürünün türüne göre değişmez — kalem, ajanda, termos, USB bellek gibi tüm promosyon ürünlerinde aynı oran uygulanır.
KDV hesaplama örneği:
- 500 adet plastik kalem × 5 TL = 2.500 TL (KDV hariç)
- KDV tutarı: 2.500 × %20 = 500 TL
- Toplam: 3.000 TL (KDV dahil)
Promosyon Ürünlerini Gider Olarak Yazma
Kurumsal firmalar, promosyon ürünlerini pazarlama ve reklam gideri olarak muhasebeleştirebilir. Bu, vergi matrahından düşülebilecek bir gider kalemidir.
Gider yazma koşulları:
- Fatura zorunluluğu: Promosyon ürünü alımı mutlaka faturalı olmalıdır.
- İş ile ilgili olmalı: Alınan ürünler ticari faaliyet kapsamında kullanılmalıdır (müşteri hediyesi, fuar dağıtımı, personel motivasyonu vb.).
- KDV indirimi: KDV mükellefi olan firmalar, ödedikleri KDV'yi indirim konusu yapabilir.
- Muhasebe kaydı: 760 - Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri hesabına kaydedilir.
Promosyon Ürünleri Fatura Düzeni
Batı Promosyon olarak tüm satışlarımızda e-fatura düzenliyoruz. Faturada şu bilgiler yer alır:
- Ürün adı ve açıklaması (örn: "Logolu Plastik Tükenmez Kalem")
- Adet ve birim fiyat
- Baskı/işçilik ücreti (varsa ayrı kalem olarak)
- KDV oranı ve tutarı
- Toplam tutar
Promosyon Ürünlerinde Özel Durumlar
Çalışana Verilen Promosyon Ürünleri
Çalışanlara verilen promosyon ürünleri, belirli koşullarda ayni yardım kapsamında değerlendirilebilir. Ancak yüksek değerli ürünlerde (örn: elektronik cihazlar) gelir vergisi stopajı uygulanabilir. Kişi başı düşük değerli ürünlerde (kalem, defter, anahtarlık vb.) genellikle stopaj uygulanmaz.
Müşteriye Verilen Promosyon Ürünleri
Müşterilere veya iş ortaklarına verilen promosyon ürünleri pazarlama gideri olarak yazılır. KDV indirimi uygulanabilir. Ancak ürünlerin ticari amaçlı dağıtıldığının belgelenmesi önemlidir.
Fuar ve Etkinliklerde Dağıtılan Ürünler
Fuar, kongre, seminer gibi etkinliklerde dağıtılan promosyon ürünleri tamamen pazarlama gideri olarak muhasebeleştirilir. Etkinlik katılım belgesi ve dağıtım listesi gibi destekleyici belgeler saklanmalıdır.
2026 Yılı Vergi Avantajları
- KDV iadesi: İhracat yapan firmalar, yurt dışına gönderilen promosyon ürünlerinde KDV iadesi alabilir.
- KOSGEB desteği: KOBİ'ler fuar katılım ve promosyon giderlerinin bir kısmını KOSGEB'den hibe olarak alabilir.
- TÜBİTAK Ar-Ge: Yenilikçi promosyon ürünleri geliştiren firmalar Ar-Ge teşviklerinden faydalanabilir.
Muhasebe Kayıt Örneği
500 adet logolu kalem alımı (birim fiyat 5 TL + KDV):
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 760 - Pazarlama Giderleri | 2.500 TL | |
| 191 - İndirilecek KDV | 500 TL | |
| 320 - Satıcılar | 3.000 TL |
Sıkça Sorulan Sorular
Promosyon ürünlerinde KDV oranı nedir?
Promosyon ürünlerinde genel KDV oranı %20'dir. Bu oran kalem, ajanda, termos, USB bellek, şapka gibi tüm promosyon ürün kategorileri için geçerlidir.
Promosyon ürünleri gider olarak yazılabilir mi?
Evet, ticari faaliyet kapsamında alınan promosyon ürünleri pazarlama ve reklam gideri olarak muhasebeleştirilebilir. Fatura zorunludur ve 760 - Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri hesabına kaydedilir.
Promosyon ürünlerinin KDV'si indirim konusu yapılabilir mi?
Evet, KDV mükellefi olan firmalar promosyon ürünleri alımında ödedikleri KDV'yi indirim konusu yapabilir. Bunun için faturada KDV tutarının ayrıca gösterilmesi ve ürünlerin ticari faaliyetle ilişkili olması gerekir.
Çalışanlara verilen promosyon ürünlerinde vergi uygulaması nasıldır?
Düşük değerli promosyon ürünlerinde (kalem, defter, anahtarlık vb.) genellikle gelir vergisi stopajı uygulanmaz. Ancak yüksek değerli ürünlerde (elektronik cihazlar, hediye setleri vb.) ayni yardım kapsamında stopaj uygulanabilir. Detaylar için mali müşavirinize danışın.
Promosyon faturasında neler yazmalıdır?
Promosyon faturasında ürün adı ve açıklaması, adet ve birim fiyat, baskı/işçilik ücreti (varsa), KDV oranı ve tutarı ile toplam tutar yer almalıdır. E-fatura düzeninde otomatik olarak tüm zorunlu bilgiler dahil edilir.
Kurumsal Faturalı Sipariş
Tüm siparişlerimizde e-fatura düzenliyoruz. Vergi avantajlarınızdan yararlanın.
1991'den bu yana İstanbul İstoç'ta promosyon ürünleri üretimi ve toptan satışı yapan Batı Promosyon'un kurumsal blog ekibi. 500+ modelde baskılı promosyon ürünleri hakkında güncel bilgiler paylaşıyoruz.
